Pn-Pt 10:00 - 16:00 Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) to preferencja podatkowa, która umożliwia przedsiębiorcom odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na prowadzenie prac badawczo-rozwojowych. Jest to zachęta dla firm inwestujących w innowacje, niezależnie od ich wielkości i branży.
Czym jest działalność badawczo-rozwojowa?
Działalność B+R to każda systematyczna i twórcza aktywność, której celem jest poszerzanie zasobów wiedzy lub zastosowanie jej do opracowania nowych rozwiązań. Obejmuje ona:
- badania naukowe – eksperymentalne lub teoretyczne prace ukierunkowane na zdobycie nowej wiedzy,
- prace rozwojowe – działania nakierowane na wykorzystanie wiedzy w praktyce, np. tworzenie nowych produktów, procesów czy technologii. Wskazać należy, iż działalność ta nie musi polegać na innowacyjności rozumianej ogólnie, lecz może być tylko innowacyjna dla danego przedsiębiorstwa.
Jakie korzyści daje ulga B+R?
Dzięki uldze przedsiębiorcy mogą zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe, odliczając określone koszty (tzw. koszty kwalifikowane). Mogą to być m.in.:
- wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w działalność B+R,
- zakup materiałów i surowców niezbędnych do badań,
- ekspertyzy i doradztwo naukowe,
- amortyzacja sprzętu wykorzystywanego w działalności B+R,
- opłaty związane z ochroną patentową wynalazków.
Ulga B+R pozwala na znaczące zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności innowacyjnej poprzez podwójne, a nawet potrójne ujęcie niektórych wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skuteczniej reinwestować oszczędności w dalszy rozwój swoich projektów.
Kto może skorzystać z ulgi? Do kiedy?
Ulga B+R jest dostępna dla każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność badawczo-rozwojową, niezależnie od formy opodatkowania – mogą z niej korzystać zarówno podatnicy CIT (podatek dochodowy od osób prawnych), jak i PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych). Nie ma wymogu posiadania specjalnego statusu centrum badawczo-rozwojowego – wystarczy, że firma podejmuje systematyczne działania mające na celu rozwój nowych produktów, usług lub technologii. Co jest bardzo atrakcyjne z punktu widzenia przedsiębiorców z ulgi można skorzystać nie tylko w bieżącym roku podatkowym czy w zeznaniu rocznym za poprzedni rok, ale można dokonać korekty do przedawnienia zobowiązania podatkowego, a więc co do zasady do 5 lat wstecz licząc od końca roku podatkowego.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Aby skorzystać z ulgi, należy:
- Udokumentować prowadzenie działalności B+R.
- Prawidłowo wyodrębnić i wykazać koszty kwalifikowane w deklaracji podatkowej.
- Wykazać, że działalność spełnia kryteria twórczości i systematyczności.
- Zgromadzić odpowiednie dowody potwierdzające prowadzenie działalności B+R.
Czy ulga B+R jest dla Ciebie?
Wiele firm nie zdaje sobie sprawy, że ich działalność może kwalifikować się jako badawczo-rozwojowa. Prace nad nowymi produktami, usprawnienia technologiczne czy innowacyjne rozwiązania w procesach produkcji mogą spełniać definicję B+R. Warto przeanalizować swoją działalność pod tym kątem, aby skorzystać z możliwych oszczędności podatkowych.
Ulga B+R to narzędzie dostępne dla szerokiego grona przedsiębiorców, które może wspierać rozwój innowacyjnych projektów i zwiększać konkurencyjność firmy na rynku. Jeśli prowadzisz działalność, w której wdrażasz nowe rozwiązania – być może ta ulga jest również dla Ciebie!
