Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Estoński CIT – jak działają preferencje ?
Estoński CIT (zwany też „ryczałtem od dochodów spółek”) ma na celu ułatwić przedsiębiorcom reinwestowanie zysków bez konieczności płacenia podatku, dopóki zysk nie zostanie wypłacony. Od chwili wprowadzenia tej formy rozliczeń w Polsce przedsiębiorcy mogą skorzystać m.in. z ułatwień w kwestii obowiązków podatkowych oraz ze zredukowanej liczby formalności.
Gdzie pojawia się problem?
Z niedawnego orzeczenia Naczelnego Sądu Administracyjnego wynika, że organy skarbowe zaczęły rygorystyczniej podchodzić do definicji „rozpoczynania działalności” w kontekście estońskiego CIT. Zwłaszcza w przypadku firm powstałych w wyniku przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych w spółki kapitałowe rodzą się wątpliwości, czy takie spółki mogą korzystać z przywilejów przysługujących nowym podmiotom.
Estoński CIT w kontekście firm ze Śląska
W województwie śląskim coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. bądź inną formę kapitałową, aby korzystać z estońskiego CIT. Jednak – jak pokazują ostatnie spory z organami podatkowymi – fiskus może interpretować przepisy w sposób ograniczający przysługujące preferencje. Jeśli spółka na Śląsku powstała z przekształcenia i chciałaby skorzystać z uproszczonych zasad zatrudnienia czy obniżonych stawek w ramach estońskiego CIT, musi liczyć się z dokładną weryfikacją ze strony urzędów skarbowych.
Co orzekł sąd?
Z najnowszego wyroku NSA wynika, że:
- Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową nie zawsze musi oznaczać, że firma nie będzie traktowana jako nowy podmiot.
- Jeżeli brakuje wyraźnego przepisu wykluczającego spółki przekształcone z preferencji dla „nowych” przedsiębiorstw, to organy podatkowe nie powinny samodzielnie zawężać kręgu uprawnionych.
- Sądy coraz częściej stają po stronie podatników, wskazując na zbyt restrykcyjne podejście fiskusa.
Dlaczego to istotne?
- Zwiększanie zatrudnienia: Jedną z preferencji dla spółek na estońskim CIT jest ułatwienie w rozliczeniu kosztów przy wzroście liczby pracowników. Wątpliwości pojawiają się, gdy spółka została przekształcona – fiskus nierzadko twierdzi, że taki podmiot kontynuuje poprzedni biznes i nie powinien być traktowany jako „nowy”.
- Stawka CIT: Kwestia, czy spółka ma prawo do niższego obciążenia czy innych bonusów, może decydować o konkurencyjności firmy na rynku.
- Ryzyko sporów: Jeżeli organy skarbowe odmawiają preferencji, przedsiębiorcy muszą przygotować się na możliwe spory sądowe i szczegółowe kontrole.
Zalecenia dla firm na Śląsku
- Analiza przed przekształceniem
Zanim zdecydujesz się na przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę, oceń, w jaki sposób zmiana formy prawnej wpłynie na Twoje rozliczenia w estońskim CIT. - Dokumentacja i interpretacje
Zadbaj o odpowiednią dokumentację potwierdzającą, że Twoja firma spełnia warunki uznania jej za nowy podmiot. Rozważ wystąpienie o interpretację indywidualną. - Konsultacje z doradcami
Jeśli prowadzisz firmę w Katowicach, Gliwicach lub innym mieście na Śląsku, skonsultuj sytuację z doradcą podatkowym. Pomoże on uniknąć ryzyka zakwestionowania preferencji przez urzędy skarbowe.
Estoński CIT – co zyska Twoja firma?
- Większą pewność rozliczeń – Unikniesz przykrych niespodzianek związanych z wykluczeniem z estońskiego CIT.
- Oszczędności – Prawidłowe korzystanie z estońskiego CIT pozwala na efektywną re-inwestycję środków.
- Korzystną pozycję wobec konkurencji – Niższe obciążenia to większe możliwości rozwoju firmy w regionie śląskim.
Chcesz bezpiecznie korzystać z estońskiego CIT?
Kancelaria Śliwowski Nowak specjalizuje się w doradztwie podatkowym dla firm z województwa śląskiego. Jeśli rozważasz przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. lub borykasz się z problemami przy estońskim CIT, skontaktuj się z nami. Pomożemy zabezpieczyć Twoje interesy i wyjaśnimy, jak zgodnie z przepisami korzystać z preferencji podatkowych.
