Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Proces likwidacji spółki to skomplikowane przedsięwzięcie, które kryje w sobie wiele pułapek prawnych i podatkowych. Jak potwierdził niedawno Naczelny Sąd Administracyjny, nawet tak pozornie prosta czynność jak przekazanie wspólnikowi wierzytelności spółki (np. z tytułu udzielonej pożyczki) może rodzić obowiązek zapłaty podatku CIT. Kluczem do bezpiecznego zakończenia działalności jest profesjonalna optymalizacja podatkowa. W Katowicach nasz zespół pomaga przedsiębiorcom przejść przez ten proces, minimalizując ryzyko nieoczekiwanych obciążeń.
Przychód jest, ale co z kosztem? Orzeczenie NSA
Sprawa dotyczyła spółki w likwidacji, która planowała przekazać jednemu ze swoich wspólników majątek w formie wierzytelności. Spółka słusznie zakładała, że czynność ta wygeneruje po jej stronie przychód podatkowy w wysokości wartości rynkowej tych wierzytelności. Błędnie uznała jednak, że będzie mogła rozpoznać koszt uzyskania przychodu w tej samej wysokości, co prowadziłoby do neutralności podatkowej transakcji. Zarówno Dyrektor KIS, jak i sądy obu instancji, w tym NSA, nie zgodziły się z tym stanowiskiem.
Jak prawidłowo ustalić koszt podatkowy?
Sądy jednoznacznie stwierdziły, że kosztem uzyskania przychodu przy przekazaniu wierzytelności mogą być wyłącznie faktycznie poniesione wydatki. W analizowanym przypadku oznacza to, że spółka mogła zaliczyć do kosztów jedynie nominalną wartość udzielonej pożyczki (kwotę kapitału). Natomiast wartość naliczonych, ale niezapłaconych przez dłużnika odsetek, nie mogła stanowić kosztu podatkowego, ponieważ spółka nigdy nie poniosła wydatku związanego z ich „wytworzeniem”. Prawidłowe rozliczenie kosztów to fundament, którym zajmuje się każdy doradca podatkowy w Katowicach.
Skutek? Niespodziewany podatek do zapłaty
Konsekwencją takiego rozstrzygnięcia jest powstanie po stronie likwidowanej spółki dochodu do opodatkowania. Dochód ten stanowi różnicę między wartością rynkową przekazywanej wierzytelności (kapitał + odsetki) a faktycznie poniesionym kosztem (sam kapitał). W praktyce oznacza to, że spółka tuż przed swoim wykreśleniem z rejestru musi zapłacić podatek CIT od wartości wierzytelności odsetkowej, którą przekazuje wspólnikowi. Uniknięcie takich niespodzianek jest głównym celem, jaki stawia przed sobą optymalizacja podatkowa w Katowicach.
Jak bezpiecznie zlikwidować spółkę?
Orzeczenie NSA to ważna przestroga dla wszystkich przedsiębiorców planujących zakończenie działalności. Proces likwidacji wymaga starannego planowania, które powinien wspierać doświadczony prawnik z Katowic. Niezbędny może okazać się również audyt podatkowy majątku spółki, który pozwoli zidentyfikować potencjalne ryzyka. Jeśli stoisz przed decyzją o likwidacji, skontaktuj się z nami. Nasze doradztwo podatkowe w Katowicach oraz wsparcie prawne, jakie oferuje nasz adwokat z Katowic, zapewnią, że cały proces przebiegnie sprawnie i bez negatywnych konsekwencji, które mogłyby prowadzić do postępowania podatkowego.
