Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Doradztwo podatkowe Katowice – aktualności, interpretacje i praktyczne konsekwencje
W praktyce działalności spółek kapitałowych niejednokrotnie zdarzają się sytuacje, w których wspólnik otrzymuje odpłatną pożyczkę od spółki. Pojawia się wtedy kluczowe pytanie: czy taka transakcja podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli spółka nie prowadzi działalności finansowej?
Czy spółka udzielająca pożyczki działa jako podatnik VAT?
Zgodnie z ustawą o VAT, nawet jednorazowe udzielenie odpłatnej pożyczki może zostać uznane za działalność gospodarczą, jeśli ma charakter zarobkowy i ciągły. Co istotne, brak wpisu stosownego PKD w KRS nie wyklucza uznania danej czynności za podlegającą VAT – decyduje bowiem rzeczywisty charakter działania, a nie jego formalna klasyfikacja.
W interpretacjach organów podatkowych (np. Dyrektora KIS z 18.11.2022 r., sygn. 0111-KDIB3-1.4012.606.2022.5.IO) jednoznacznie podkreślono, że zakres wpisu do KRS nie jest rozstrzygający przy ocenie, czy dana czynność stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o VAT.
Zwolnienie z VAT czy opodatkowanie?
Ustawa o VAT przewiduje zwolnienie z podatku dla usług udzielania pożyczek (art. 43 ust. 1 pkt 38). Oznacza to, że standardowo taka czynność nie generuje obowiązku podatkowego. Ale uwaga – podatnik może zrezygnować ze zwolnienia, jeśli:
- jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny,
- złoży odpowiednie zawiadomienie naczelnikowi urzędu skarbowego przed rozpoczęciem okresu rozliczeniowego.
Powrót do zwolnienia z VAT możliwy jest dopiero po upływie dwóch lat – również po uprzednim zgłoszeniu tej decyzji.
Opinia doradcy: kiedy warto zdecydować się na opodatkowanie?
W niektórych przypadkach opodatkowanie pożyczki może być elementem szerszej strategii optymalizacji podatkowej – np. gdy spółka regularnie świadczy usługi finansowe na rzecz wspólników lub innych podmiotów. Warto jednak zawsze rozważyć konsekwencje – zarówno dla samej spółki, jak i pożyczkobiorcy.
Doradca podatkowy Katowice może pomóc w przygotowaniu odpowiednich zawiadomień do urzędu skarbowego oraz przeanalizować, czy dana pożyczka wpisuje się w strategię firmy w kontekście VAT.
Najczęstsze błędy przedsiębiorców
W ramach audytu podatkowego często spotykamy się z sytuacją, w której spółki udzielają oprocentowanych pożyczek wspólnikom bez świadomości możliwych konsekwencji podatkowych. Brak zgłoszenia, błędna klasyfikacja czynności czy nieodpowiednia dokumentacja – to problemy, które mogą skutkować negatywnymi skutkami w razie kontroli.
Potrzebujesz analizy swojej sytuacji?
SN Kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie:
✔️ indywidualnych interpretacji podatkowych,
✔️ optymalizacji podatkowej Katowice,
✔️ postępowań podatkowych i skarbowych,
✔️ audytów i zabezpieczenia ryzyk związanych z VAT.
Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci ocenić, czy Twoja pożyczka może być przedmiotem opodatkowania oraz jakie działania warto podjąć, by zabezpieczyć interesy spółki.
