Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Ulga na ekspansję to jedno z ciekawszych narzędzi optymalizacyjnych w podatku CIT, pozwalające na podwójne odliczenie kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów. Do tej pory organy skarbowe stały na stanowisku, że ulga dotyczy wyłącznie wprowadzania na rynek zupełnie nowych produktów. Jednak przełomowy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach otwiera drogę do sporych oszczędności także dla firm ulepszających swoją dotychczasową ofertę. Prawidłowe skorzystanie z preferencji wymaga jednak analizy, w której pomoże doświadczony doradca podatkowy Katowice. To szansa na realną optymalizację podatkową Katowice dla firm inwestujących w rozwój.
Czym jest ulga na ekspansję i kogo dotyczy?
Wprowadzona do ustawy o CIT ulga na ekspansję (art. 18eb) pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. Limit odliczenia wynosi 1 mln zł rocznie i nie może przekroczyć wysokości dochodu firmy. Kluczowym warunkiem jest, aby w ciągu dwóch kolejnych lat od poniesienia wydatków firma osiągnęła przychody ze sprzedaży produktów „dotychczas nieoferowanych”. I właśnie ta definicja stała się przedmiotem sporu.
Spór o definicję produktu czyli stanowisko fiskusa
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, powołując się na projekt objaśnień Ministerstwa Finansów, interpretował przepisy bardzo wąsko. Zdaniem fiskusa, „produkt dotychczas nieoferowany” to produkt z zupełnie nowej kategorii. Jako przykład podawano producenta laptopów, który mógłby skorzystać z ulgi, rozpoczynając produkcję konsol do gier, ale nie wprowadzając na rynek kolejnego, nawet znacznie ulepszonego, modelu laptopa. Taka interpretacja była niekorzystna dla firmy z branży spożywczej, która wprowadzała na rynek nową wodę butelkowaną, opracowaną według innej procedury. Organ uznał, że wszelkie zmiany w składnikach czy sposobie obróbki nie tworzą nowego rodzaju produktu.
Korzystny wyrok sądu szersze zastosowanie ulgi na ekspansję
Z restrykcyjnym podejściem fiskusa nie zgodził się WSA w Gliwicach. Sąd słusznie zauważył, że ustawa o CIT nie definiuje pojęcia „produktów dotychczas nieoferowanych”. W związku z tym uznał, że należy je rozumieć szerzej. Obejmuje ono zarówno produkty zupełnie nowe, jak i te już istniejące, ale zmodyfikowane w taki sposób, że zaspokajają nowe potrzeby klientów i pozwalają rozszerzyć ofertę. Innymi słowy, produkt może być zmieniony na tyle, że w sensie handlowym staje się nowością. To orzeczenie daje firmom solidny argument w dyskusji z organami podatkowymi.
Jak bezpiecznie wykorzystać nowe możliwości ulgi na ekspansję?
Chociaż wyrok jest nieprawomocny, stanowi istotną wskazówkę interpretacyjną i może stać się podstawą do odliczeń dla wielu firm. Przed podjęciem decyzji warto jednak przeprowadzić audyt podatkowy i ocenić, czy modyfikacje wprowadzane w naszych produktach są na tyle istotne, by obronić stanowisko przed urzędem skarbowym. Błędne zakwalifikowanie kosztów może skutkować sporem i wszczęciem postępowania podatkowego. Nasz prawnik Katowice oraz specjaliści od doradztwa podatkowego Katowice pomogą Państwu ocenić ryzyko i przygotować odpowiednią argumentację. W razie potrzeby, nasz adwokat Katowice będzie reprezentował Państwa interesy w sporze. Nasze wsparcie obejmuje również pomoc w uzyskaniu wiążącej interpretacji podatkowej, która zabezpieczy pozycję firmy.
