Ulga B+R (badania i rozwój)

Prowadzisz przedsiębiorstwo, zatrudniasz ludzi, dostarczasz jakość, a czujesz się jakbyś codziennie skakał na bungee? W tak szybko zmieniającej się dziś rzeczywistości prawno-podatkowej prowadzenie firmy to po prostu ciągłe ryzyko. Podejmujesz odważne decyzje? Przyda Ci się ktoś, kto porządnie zabezpieczy linę, kiedy Ty będziesz kolejny raz skakać w nieznane.

Świadczymy kompleksowe doradztwo prawne i podatkowe w procesie kwalifikacji i rozliczania ulgi B+R, czyli ulgi na badania i rozwój.

Ulga B+R to preferencja podatkowa obejmująca wydatki kwalifikowane na działalność badawczo-rozwojową – badania naukowe i prace rozwojowe. Pozwala na rozliczenie 100% wydatków na innowacje od kosztów uzyskania przychodu, a do tego 100% tego samego wydatku od obliczonej już podstawy opodatkowania. Ulga B+R obejmuje nie tylko zaawansowane projekty badawcze. Zasadniczo może być stosowana do każdej prowadzonej regularnie działalności innowacyjnej przedsiębiorstwa. Obejmuje bowiem działania rozwojowe, które służą podniesieniu konkurencyjności przedsiębiorstwa, a zatem skierowane są do wewnątrz firmy. Warunkiem jest by działalność badawczo-rozwojowa była systematyczna i miała na celu zwiększenie wewnętrznych zasobów wiedzy przedsiębiorstwa oraz wykorzystania ich do modyfikowani i tworzenia nowych usług i produktów.

Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z ulgi B+R muszą, prowadzić działalność badawczo rozwojową zgodną z Ustawą z dnia 25 września 2015 roku o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności.

Zasadniczo nie ma znaczenia czy podmiot, który chciałby skorzystać z preferencji oferowanych przez ulgę B+R jest dużym, makro czy mikroprzedsiębiorcą. O ulgę starać może się zarówno lider branży, jak i rozpoczynający swoją działalność startup, który pracuje nad:

• nową technologią produkcji,
• optymalizacją metod produkcji,
• tworzeniem nowych produktów,
• ulepszeniem istniejący produkt,
• optymalizacją procesów.

Co warte podkreślenia, w procesie ubiegania się o ulgę B+R nie mają znaczenia wyniki finansowe uzyskiwane z prowadzonej działalności. Dzięki temu ulga B+R może wspierać przedsiębiorców w procesie modyfikacji produktów, które mimo wdrożenia nie odniosły spodziewanego sukcesu.

Przedsiębiorca korzystający z ulgi na badania i rozwój może odliczyć koszty kwalifikowane, do których należą:

• koszty zatrudnienia pracowników pracujących na umowę o pracę, umowę zlecenie oraz umowę o dzieło, przy czym dotyczy to tej części wynagrodzenia, która odpowiada za czas poświęcony na działania B+R,
• nabycie materiałów i surowców bezpośrednio wykorzystywanych w prowadzonej działalności B+R,
• zakup ekspertyz, opinii, usług doradczych, wyników badań naukowych świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową, na potrzeby prowadzonej działalności B+R,
• koszt zakupu i wykorzystania aparatury naukowo-badawczej i sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego w działalności B+R,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R,
• koszty wynikające z uzyskania patentu, ochrony wzoru użytkowego i przemysłowego.

Świadczymy kompleksową usługę wsparcia prawno-podatkowego na wszystkich etapach procesu ubiegania się o ulgę na badania i rozwój (B+R). Nasze doradztwo obejmuje:

• analizę działalności pod kątem możliwości skorzystania z ulgi B+R,
• wskazanie wydatków kwalifikowanych,
• przygotowanie dokumentacji projektowej w celu korzystania z ulgi,
• redagowanie umów pod analizę B+R,
• przygotowanie wniosku o interpretację podatkową w zakresie możliwości korzystania z ulgi B+R,
• prowadzenie ewidencji dla celów rozliczenia ulgi,
• reprezentacja przed organami administracji skarbowej w toku czynności sprawdzających, jak i kontroli podatkowej w związku ze zgłoszeniem ulgi.

Przedsiębiorcy korzystający z ulgi B+R są zobligowani do ujawnienia tego faktu w rocznej deklaracji podatkowej. Organy podatkowe przyglądają się przedsiębiorstwom korzystającym z ulg podatkowych, a przez to jeszcze bardziej cenne jest wsparcie jakie może dać prawnik doświadczony w procesie kwalifikacji i rozliczania ulgi B+R.

Sławomir Śliwowski, wspólnik naszej Kancelarii, jest adwokatem specjalizującym się w prawie podatkowym i doktorem nauk prawnych w dziedzinie prawa finansowego. Jego wiedza i doświadczenie, w prowadzeniu wielu bardzo specyficznych spraw przed organami kontroli podatkowej, zapewnia Klientom naszej Kancelarii bezpieczeństwo w trakcie najbardziej skomplikowanych procesów prawno-podatkowych.

Doradzamy również w procesie kwalifikacji i procedurze rozliczania ulgi IP BOX. Nasze doradztwo prawno-podatkowe dedykujemy programistom, firmom branży IT, technologicznej i farmaceutycznej, jak i przedsiębiorcom z innych branż, którzy uzyskują dochód ze sprzedaży produktów i usług wytworzonych w oparciu o prawa własności intelektualnej. Korzystając z ulgi IP BOX mogą oni bowiem starać się o obniżenie podatku dochodowego z 17% do 5%.