Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Wielu przedsiębiorców, zastanawia się, które wydatki można uwzględnić jako koszty kwalifikowane w uldze badawczo-rozwojowej (B+R). Szczególne wątpliwości budzą wynagrodzenia za czas urlopu lub choroby pracowników. Najnowsze orzecznictwo potwierdza jednak, że także ten rodzaj świadczeń może być uwzględniony w kosztach B+R – to istotne zarówno dla firm, jak i osób przeprowadzających audyt podatkowy .
Na czym polega ulga B+R?
Ulga badawczo-rozwojowa pozwala na dwukrotne ujęcie wydatków:
- W kosztach uzyskania przychodu.
- W dodatkowym odliczeniu od dochodu (koszty kwalifikowane związane z projektami B+R).
Dla wielu przedsiębiorstw z regionu śląskiego, współpracujących z doradcą podatkowym, takie podejście to realna szansa na obniżenie należnego podatku. Pojawia się jednak pytanie, czy wynagrodzenia za urlop lub zwolnienia lekarskie także można wliczać w koszty kwalifikowane.
Wynagrodzenia urlopowe w kosztach B+R – stanowisko sądów
Początkowo organy skarbowe kwestionowały wliczanie do kosztów kwalifikowanych wynagrodzeń wypłacanych pracownikom w okresie nieobecności (np. urlopu). Ostatnie rozstrzygnięcia, m.in. wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. akt II FSK 1313/21), potwierdzają jednak, że postępowanie podatkowe nie może skutkować automatycznym wyłączeniem tego typu wydatków.
Sąd uznał, że jeżeli pracownik wykonuje prace badawczo-rozwojowe, to nawet w okresie usprawiedliwionej nieobecności (urlop, zwolnienie chorobowe) jego wynagrodzenie stanowi koszt kwalifikowany. Kluczowa jest tutaj umowa i zakres obowiązków – skoro głównym celem zatrudnienia jest działalność B+R, przerwa w świadczeniu pracy nie pozbawia przedsiębiorcy prawa do odliczeń.
Dlaczego to ważne dla firm z Katowic i Sosnowca?
- Większe korzyści w uldze B+R – Dzięki uwzględnieniu wynagrodzeń urlopowych przedsiębiorcy zyskują możliwość pełniejszego rozliczenia nakładów na innowacje.
- Unikanie sporów – Firmy planujące optymalizację podatkową powinny zadbać o rzetelną dokumentację czasu pracy pracowników B+R. W razie kontroli albo interpretacje podatkowe organów, właściwe udokumentowanie projektów ogranicza ryzyko nieporozumień.
- Profesjonalne wsparcie – Zarówno w Katowicach, jak i w Sosnowcu przedsiębiorcy mogą skorzystać z porad specjalistów: doradztwo podatkowe Katowice, adwokat Sosnowiec lub prawnik Sosnowiec z doświadczeniem w sprawach fiskalnych. Pomoc eksperta pozwala spokojniej przejść przez wszelkie postępowania podatkowe.
Dokumentacja wynagrodzeń a audyt podatkowy
Zgodnie z orzecznictwem, pełne wynagrodzenie pracownika (w tym urlop, choroba) może być uwzględnione, jeśli realnie wykonuje on zadania B+R. Dlatego kluczowe jest:
- Prowadzenie ewidencji – wyraźne wskazanie, jakie projekty i w jakim wymiarze godzin dany pracownik realizował.
- Potwierdzenie zakresu obowiązków – pracownik musi mieć przypisane zadania związane z badaniami i rozwojem.
- Współpraca z ekspertami – audyt podatkowy przeprowadzony przez specjalistów pomoże wyeliminować błędy w rozliczeniach.
Co zyskują przedsiębiorcy?
- Wyższe odliczenia – Uznanie wynagrodzeń urlopowych za koszt kwalifikowany zwiększa pulę wydatków do dwukrotnego odliczenia.
- Bezpieczeństwo rozliczeń – Dzięki odpowiedniej argumentacji, wspartej interpretacjami i orzecznictwem, firma może uniknąć niekorzystnych decyzji organów.
- Lepsza pozycja w innowacjach – Więcej środków uwolnionych dzięki uldze B+R oznacza większe możliwości rozwoju produktów i usług.
Podsumowanie
Najnowsze wyroki sądów jednoznacznie potwierdzają, że wynagrodzenia urlopowe (oraz chorobowe) dla pracowników zaangażowanych w prace badawczo-rozwojowe mogą być zaliczane do kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R. To znaczna ulga dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy stawiają na nowatorskie rozwiązania i szeroko korzystają z doradztwo podatkowe Katowice lub rozważają wsparcie prawne adwokat Sosnowiec / prawnik Sosnowiec.
Dobrze prowadzona dokumentacja oraz współpraca z ekspertami (np. w ramach interpretacje podatkowe lub konsultacji z doradca podatkowy Katowice) pozwalają uniknąć konfliktów z fiskusem i efektywnie wykorzystać potencjał ulgi badawczo-rozwojowej. Dzięki temu firmy mogą skupić się na rozwoju innowacji, mając jednocześnie pewność, że rozliczenia z urzędem skarbowym stoją na solidnych podstawach.
