Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Darowizna na konto osoby trzeciej od członka najbliższej rodziny, przeznaczona na zakup nieruchomości, od dawna budziła wątpliwości interpretacyjne organów skarbowych. Jednak najnowsza linia orzecznicza Naczelnego Sądu Administracyjnego jednoznacznie staje po stronie podatników, potwierdzając, że przelanie środków bezpośrednio na rachunek sprzedawcy nie odbiera prawa do pełnego zwolnienia z podatku. Jako doradca podatkowy z Katowic, obserwujemy, że jest to kluczowa informacja dla wielu naszych klientów planujących wsparcie finansowe w rodzinie.
Darowizna na konto osoby trzeciej w praktyce
Wyobraźmy sobie sytuację, w której rodzice chcą pomóc dziecku w zakupie mieszkania. Aby uprościć transakcję, przelewają ustaloną kwotę darowizny bezpośrednio na rachunek dewelopera lub sprzedawcy nieruchomości. Z perspektywy logiki i celu umowy – wszystko jest jasne. Niestety, przez lata fiskus twierdził, że taki mechanizm uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego dla tzw. zerowej grupy podatkowej. Profesjonalne doradztwo podatkowe w Katowicach pozwala uniknąć takich pułapek, ale co w sytuacji, gdy sprawa już jest w toku?
Rygorystyczne stanowisko fiskusa a cel ustawy
Zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, warunkiem zwolnienia jest udokumentowanie otrzymania pieniędzy dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy. Organy podatkowe interpretowały ten przepis literalnie, twierdząc, że środki muszą fizycznie znaleźć się na koncie obdarowanego. Każde odstępstwo od tej zasady, zdaniem urzędników, skutkowało koniecznością zapłaty podatku. Taka interpretacja często prowadziła do wszczynania skomplikowanych postępowań podatkowych, w których podatnicy musieli walczyć o swoje prawa. W takich sporach wsparcie, jakie oferuje doświadczony prawnik w Katowicach, jest nieocenione.
Korzystna linia orzecznicza sądów w sprawie darowizny na konto osoby trzeciej
Na szczęście sądy administracyjne, w tym NSA w serii wyroków (m.in. z 25 września 2025 r., sygn. akt III FSK 629/24), podeszły do sprawy w sposób celowościowy. Sędziowie uznali, że warunek udokumentowania przelewu ma charakter techniczny. Jego celem jest wyłącznie potwierdzenie, że darowizna faktycznie miała miejsce i od kogo pochodziła. Nie ma znaczenia, czy pieniądze trafiły na konto obdarowanego, czy bezpośrednio na rachunek podmiotu trzeciego, o ile transfer został dokonany na rzecz obdarowanego i w celu wykonania jego zobowiązania (np. zapłaty ceny za mieszkanie). Tego typu sprawy pokazują, jak ważne są aktualne interpretacje podatkowe i śledzenie linii orzeczniczej. Warto również prewencyjnie przeprowadzić audyt podatkowy swoich planów finansowych.
Co to oznacza dla Ciebie?
Wyrok NSA potwierdza, że najważniejszy jest cel i udokumentowanie przepływu środków w taki sposób, by nie było wątpliwości co do charakteru transakcji. Jeśli planujesz wsparcie rodziny lub sam jesteś beneficjentem, nie musisz obawiać się przekazania środków bezpośrednio na konto sprzedawcy. Taka optymalizacja podatkowa w Katowicach jest w pełni zgodna z prawem. Jeśli jednak masz wątpliwości co do swojej sytuacji lub obawiasz się sporu z urzędem skarbowym, skonsultuj się z nami. Doświadczony adwokat w Katowicach pomoże Ci bezpiecznie przejść przez cały proces.
