Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej to temat kluczowy dla każdego fundatora, ponieważ ustawa precyzuje zamknięty katalog czynności, które pozwalają na skorzystanie z pełnego zwolnienia z podatku CIT. Fundacja rodzinna, instytucja mająca na celu gromadzenie i zarządzanie majątkiem międzypokoleniowym , może aktywnie pomnażać swoje środki. Właściwa struktura inwestycji to fundament, który pomoże przeanalizować doświadczony doradca podatkowy Katowice. Chodzi o skuteczne reinwestowanie majątku , ale jak wskazują pierwsze interpretacje i wyroki sądów, diabeł tkwi w szczegółach.
Papiery wartościowe i instrumenty pochodne jako dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej
Podstawową formą dozwolonej aktywności fundacji jest nabywanie i zbywanie papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych. Obejmuje to m.in. akcje, obligacje, certyfikaty inwestycyjne, a także opcje czy kontrakty terminowe. Co istotne, zyski kapitałowe wygenerowane z takich operacji są w pełni zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych. Taka optymalizacja podatkowa katowice jest w pełni legalna, o ile mieści się w ramach art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej. Organy skarbowe potwierdzają w wydawanych pismach, że taka działalność, nawet jeśli ma na celu dalszą odsprzedaż instrumentów, korzysta z preferencji. Pomaga to chronić majątek np. przed inflacją.
Ryzykowne inwestycje kryptowaluty a ETFy
Znacznie więcej wątpliwości budzi inwestowanie w aktywa cyfrowe. Należy kategorycznie podkreślić, że osiąganie przez fundację dochodów z bezpośredniego nabywania i zbywania kryptowalut stanowi działalność niedozwoloną. Taki dochód nie korzysta ze zwolnienia i jest opodatkowany sankcyjną stawką 25% CIT. Potwierdzają to liczne interpretacje podatkowe oraz wyroki sądów administracyjnych, np. WSA w Poznaniu. Sądy wskazują, że waluty wirtualne nie są ani papierami wartościowymi, ani instrumentami pochodnymi w rozumieniu przepisów. Prowadzenie takiego postępowanie podatkowe może być ryzykowne. Warto skonsultować to z prawnik katowice. Pojawia się jednak interesujące rozwiązanie. Dyrektor KIS potwierdził, że dozwolony jest obrót papierami wartościowymi na fundusze ETF, nawet jeśli są to ETFy oparte na walutach wirtualnych. Dzieje się tak, ponieważ sama jednostka funduszu ETF jest uznawana za papier wartościowy , a jej nabycie mieści się w dozwolonym katalogu. To ważna wskazówka, którą może przeoczyć firma nie zlecająca regularny audyt podatkowy.
Obligacje korporacyjne w ramach dozwolonej działalności gospodarczej fundacji rodzinnej
Inwestowanie w obligacje, w tym korporacyjne, oraz uzyskiwanie z nich odsetek, jest co do zasady uznawane za dozwoloną działalność gospodarczą fundacji rodzinnej zwolnioną z CIT. Problem może się jednak pojawić w przypadku nabywania obligacji od podmiotów powiązanych, np. spółki, w której wspólnikiem jest fundator. Organy podatkowe oraz sądy (m.in. WSA w Poznaniu i Łodzi ) zwracają uwagę na ryzyko zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Istnieje obawa, że taka transakcja może mieć sztuczny charakter , ukierunkowany na transfer zysków ze spółki do fundacji w formie nieopodatkowanych odsetek. Sprawy o unikanie opodatkowania to chleb powszedni dla adwokat Katowice specjalizującego się w prawie podatkowym. Jeśli jednak emitent obligacji nie jest podmiotem powiązanym, ryzyko zakwestionowania transakcji jest znikome.
Udzielanie pożyczek jako dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej i ryzyko ukrytych zysków
Ustawa pozwala fundacji rodzinnej na udzielanie pożyczek, ale katalog pożyczkobiorców jest ściśle ograniczony. Działalność ta jest zwolniona z CIT tylko wtedy, gdy pożyczki udzielane są: spółkom kapitałowym, w których fundacja ma udziały lub akcje , spółkom osobowym, w których fundacja jest wspólnikiem , oraz beneficjentom fundacji. Udzielenie pożyczki innemu podmiotowi, np. spółce zależnej, w której fundacja ma tylko pośrednie udziały, jest traktowane jako działalność niedozwolona i opodatkowana 25% CIT. Nasze doradztwo podatkowe katowice często analizuje takie struktury pod kątem ryzyka. Odrębną kwestią jest ryzyko podatku od tzw. ukrytych zysków. Za taki ukryty zysk może zostać uznana np. pożyczka udzielona beneficjentowi na okres krótszy niż 10 lat. Co ciekawe, w interpretacjach organów pojawia się logiczny wniosek, że nieoprocentowana pożyczka udzielona fundacji (np. przez fundatora) nie generuje po jej stronie przychodu z tytułu ukrytych zysków , gdyż fundacja nie dokonuje żadnych opłat (odsetek, prowizji) na rzecz fundatora.
Podsumowanie
Dozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej stwarza szerokie możliwości inwestycyjne, jednak wymaga precyzyjnej analizy prawnej i podatkowej. Aby uniknąć sankcyjnego 25% CIT lub podatku od ukrytych zysków, niezbędne jest profesjonalne wsparcie. Zapraszamy do kontaktu – nasz doradca podatkowy katowice przeanalizuje Państwa statut i strategię inwestycyjną pod kątem bezpieczeństwa podatkowego.
