Fundacja rodzinna nie może być narzędziem optymalizacji podatkowej w transakcjach sprzedaży

Fundacja rodzinna nie może służyć innym celom niż przewidziane w ustawie. Optymalizacja podatkowa z wykorzystaniem fundacji rodzinnej ma swoje granice – potwierdza to najnowsze stanowisko Krajowej Administracji Skarbowej. Doradca podatkowy Katowice powinien szczególnie uważnie analizować takie struktury, gdyż organ podatkowy coraz częściej kwestionuje konstrukcje służące wyłącznie osiągnięciu korzyści podatkowych.

Stanowisko KAS wobec optymalizacji podatkowej przez fundacje rodzinne

Szef Krajowej Administracji Skarbowej po raz kolejny odmówił wydania opinii zabezpieczającej w sprawie dotyczącej wykorzystania fundacji rodzinnej do optymalizacji podatkowej. Decyzja z 5 maja 2025 r. (sygn. DKP16.8082.14.2024) stanowi kontynuację wcześniejszego podejścia organu, który już 17 kwietnia 2025 r. wydał podobną odmowę.

Każdy doradca podatkowy Katowice oraz innych miast powinien zwrócić uwagę na kluczowe elementy tej sprawy, które mogą wpłynąć na przyszłe postępowania podatkowe.

Schemat optymalizacji podatkowej zakwestionowany przez organ

Planowana struktura obejmowała następujące etapy:

• Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością
• Wniesienie udziałów nowo powstałej spółki do fundacji rodzinnej utworzonej przez osoby fizyczne
• Sprzedaż udziałów przez fundację rodzinną

Prawnik Katowice specjalizujący się w prawie podatkowym wie, że taka konstrukcja miała na celu wykorzystanie zwolnienia przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem, sprzedaż udziałów przez fundację rodzinną jest zwolniona z podatku, a 15-procentowy CIT powstaje dopiero w momencie wypłaty środków fundatorowi lub beneficjentowi.

Dlaczego optymalizacja podatkowa została zakwestionowana?

Organ podatkowy wskazał na kilka kluczowych argumentów przeciwko takiej optymalizacji podatkowej:

Brak rzeczywistych celów gospodarczych

Mimo że wnioskodawcy wskazywali na cele ekonomiczne planowanych działań, KAS nie uznał ich za wystarczające. Audyt podatkowy wykazał, że głównym celem nie była kontynuacja działalności gospodarczej, lecz uzyskanie korzyści podatkowej.

Sztuczność konstrukcji

KAS stwierdził, że dojdzie do zaangażowania podmiotu pośredniczącego bez uzasadnienia ekonomicznego. Doradztwo podatkowe Katowice powinno uwzględniać fakt, że organ coraz częściej bada rzeczywiste motywy ekonomiczne planowanych działań.

Konsekwences dla praktyki postępowań podatkowych

Każdy adwokat Katowice zajmujący się prawem podatkowym powinien pamiętać o klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania. Aktualne interpretacje podatkowe pokazują, że organy podatkowe szczegółowo analizują konstrukcje wykorzystujące fundacje rodzinne.

Postępowanie podatkowe w takich sprawach może zakończyć się niekorzystnie dla podatnika, jeśli organ uzna, że głównym celem było uzyskanie korzyści podatkowej, a nie realizacja celów gospodarczych.

Praktyczne wnioski dla doradców podatkowych

Doświadczony doradca podatkowy Katowice powinien przy planowaniu struktur z fundacjami rodzinnymi:

1. Szczegółowo udokumentować cele gospodarcze planowanych działań
2. Zapewnić, że fundacja będzie prowadzić rzeczywistą działalność gospodarczą
3. Unikać konstrukcji czysto pośredniczących w sprzedaży majątku
4. Przygotować solidne uzasadnienie ekonomiczne dla każdego etapu optymalizacji podatkowej

Alternatywne rozwiązania w doradztwie podatkowym Katowice

Zamiast koncentrować się wyłącznie na optymalizacji podatkowej poprzez fundacje rodzinne, warto rozważyć inne instrumenty prawne. Prawnik Katowice specjalizujący się w strukturach rodzinnych może zaproponować rozwiązania lepiej dostosowane do celów klienta i akceptowane przez organy podatkowe.

Audyt podatkowy istniejących struktur pomoże zidentyfikować potencjalne ryzyka i dostosować je do aktualnego stanowiska organów.

Podsumowanie

Najnowsze interpretacje podatkowe jasno pokazują, że fundacje rodzinne nie mogą być wykorzystywane wyłącznie jako narzędzie optymalizacji podatkowej. Każde postępowanie podatkowe w tym zakresie wymaga solidnego uzasadnienia gospodarczego i rzeczywistych celów biznesowych.

Doradca podatkowy Katowice planujący struktury z fundacjami rodzinnymi musi uwzględnić rosnącą restrykcyjność organów podatkowych i zadbać o kompleksowe uzasadnienie planowanych działań wykraczające poza samą optymalizację podatkową.

---

Artykuł przygotowany przez kancelarię prawno-podatkową. W razie pytań dotyczących postępowań podatkowych lub potrzeby doradztwa podatkowego Katowice, skontaktuj się z naszymi specjalistami.