Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Fundacje rodzinne, które od momentu ich wprowadzenia stały się popularnym narzędziem do planowania sukcesji i ochrony majątku, wkrótce zaczną funkcjonować na nowych, znacznie bardziej restrykcyjnych zasadach. Opublikowany projekt nowelizacji ustawy o CIT zapowiada serię uszczelnień, które mają ukrócić praktyki uznawane przez Ministerstwo Finansów za agresywną optymalizację podatkową. Dla fundatorów i beneficjentów oznacza to jedno: konieczność pilnego przeglądu strategii.
Koniec z szybką sprzedażą majątku: Nadchodzi 3-letnia karencja
Jedną z najistotniejszych zmian jest ograniczenie zwolnienia z CIT przy sprzedaży majątku fundacji. Dotychczas fundacja mogła sprzedać np. udziały w spółce bez podatku, a 15% CIT pojawiał się dopiero przy wypłacie środków do beneficjentów.
Nowe przepisy wprowadzają 36-miesięczny okres karencji. Fundacja zapłaci podatek, jeśli sprzeda aktywa przed upływem 3 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym je nabyła. W skrajnych przypadkach może to oznaczać nawet czteroletnie zamrożenie majątku.
Co najważniejsze, ta zmiana ma działać wstecz! Będzie dotyczyć majątku nabytego już po 31 sierpnia 2025 roku, mimo że ustawa wejdzie w życie dopiero od 2026 r..
Najem krótkoterminowy na cenzurowanym
Dotychczasowe spory z fiskusem o opodatkowanie najmu krótkoterminowego przez fundacje zostaną przecięte nowymi przepisami. Projekt wprost wskazuje, że zwolnienie z CIT
nie będzie obejmować przychodów z usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU 55), czyli np. najmu apartamentów na doby. Zwolnienie pozostanie w mocy wyłącznie dla długoterminowego najmu na cele mieszkaniowe. Ciężar udowodnienia charakteru najmu będzie spoczywał na fundacji.
Nowe regulacje dla spółek zagranicznych i ukrytych zysków
Nowelizacja wprowadza również inne istotne obostrzenia:
- Koniec z optymalizacją przez podmioty transparentne podatkowo: Fundacje nie unikną już CIT, prowadząc działalność np. przez luksemburskie spółki SCSp.
- Opodatkowanie dochodów z CFC: Fundacje zostaną objęte przepisami o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC), co oznacza opodatkowanie zysków z podmiotów w rajach podatkowych.
- Rozszerzenie katalogu ukrytych zysków: Do ukrytych zysków, od których fundacja płaci CIT, zaliczone zostaną także umorzone, przedawnione lub odpisane pożyczki udzielone fundatorowi lub beneficjentom.
Co to oznacza dla Ciebie? Skonsultuj się z doradcą podatkowym w Katowicach
Zapowiadane zmiany to sygnał, że okres liberalnego podejścia do fundacji rodzinnych dobiega końca. Każdy, kto założył lub planuje założyć fundację, powinien dokonać szczegółowej analizy swojej sytuacji. Kompleksowy audyt podatkowy istniejącej struktury jest teraz kluczowy. Warto skonsultować się ze specjalistami, by dostosować strategię do nowych realiów. Nasz zespół, w którym działa niejeden doświadczony prawnik w Katowicach, oferuje pełne doradztwo podatkowe. Katowice to miasto, w którym wielu przedsiębiorców skorzystało z tej instytucji – teraz wszyscy muszą zweryfikować jej dalszą opłacalność.
