Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Optymalizacja podatkowa w Katowicach to temat, który interesuje wielu przedsiębiorców, a najnowsze orzecznictwo sądowe otwiera przed nimi nowe możliwości. Naczelny Sąd Administracyjny po raz kolejny potwierdził, że przychody z dzierżawy znaku towarowego mogą być opodatkowane korzystną, 8,5-procentową stawką ryczałtu. To przełomowa informacja dla właścicieli praw do znaków towarowych, którzy szukają legalnych sposobów na zmniejszenie obciążeń podatkowych.
Stanowisko fiskusa a szanse na optymalizację podatkową
Do tej pory organy skarbowe konsekwentnie twierdziły, że udostępnianie znaku towarowego generuje przychód z praw majątkowych (zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT). Taka klasyfikacja automatycznie oznaczała konieczność rozliczania się na zasadach ogólnych, według skali 12% i 32%. Niezależnie od formy prawnej umowy – licencji czy dzierżawy – fiskus uważał, że właściciel znaku musi płacić wyższy podatek. Jednak w sprawach, gdzie potrzebne jest profesjonalne wsparcie, warto znać aktualną linię orzeczniczą sądów i dostępne
interpretacje podatkowe.
Przełom w sądach administracyjnych
Sądy, w tym NSA w najnowszym wyroku z 27 sierpnia 2025 r. (sygn. akt II FSK 55/23), przyjęły zupełnie inną perspektywę. Kluczowe okazało się rozróżnienie źródła przychodu. Sędziowie podkreślają, że katalog źródeł przychodów w ustawie o PIT ma charakter rozłączny, co oznacza, że jednego przychodu nie można przypisać do dwóch różnych źródeł.
Jeżeli więc właściciel znaku towarowego zawiera umowę dzierżawy, to bezpośrednim źródłem jego przychodu jest czynsz. W takiej sytuacji przychód kwalifikuje się do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, co otwiera drogę do opodatkowania ryczałtem. Przed podjęciem decyzji warto rozważyć
audyt podatkowy swoich umów, aby upewnić się co do ich prawidłowej kwalifikacji.
Jakie stawki ryczałtu można zastosować?
Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, przychody z tytułu umowy najmu lub dzierżawy osiągane prywatnie (poza działalnością gospodarczą) mogą być opodatkowane stawką:
- 8,5% od przychodów do kwoty 100 000 zł,
- 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł.
Są to warunki znacznie korzystniejsze niż skala podatkowa, dlatego ta forma optymalizacji zyskuje na popularności.
Kto może skorzystać i kiedy warto szukać wsparcia?
Rozwiązanie to jest skierowane do osób fizycznych, które są właścicielami zarejestrowanych znaków towarowych i uzyskują z nich przychody poza działalnością gospodarczą. Jeśli zamierzasz wydzierżawić swój znak towarowy spółce (np. własnej), kluczowe jest prawidłowe przygotowanie dokumentacji.
Warto wówczas skorzystać z pomocy, jaką oferuje doświadczony prawnik w Katowicach, który pomoże w skonstruowaniu bezpiecznej umowy. W kwestiach rozliczeń i potencjalnych sporów z urzędem skarbowym nieocenione może okazać się z kolei kompleksowe doradztwo podatkowe. Katowice są siedzibą naszej kancelarii, gdzie na co dzień pomagamy klientom w poruszaniu się po skomplikowanych przepisach. W przypadku sporu z organami, nasz adwokat z Katowic może również reprezentować Państwa interesy, prowadząc postępowanie podatkowe.
Jeśli mają Państwo pytania lub potrzebują Państwo indywidualnej analizy swojej sytuacji, zapraszamy do kontaktu. Nasz doradca podatkowy w Katowicach chętnie omówi dostępne możliwości.
