Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Najem krótkoterminowy stał się przedmiotem kilku najnowszych interpretacji podatkowych wydanych przez organy skarbowe. Wskazują na zmianę podejścia fiskusa do kwestii najmu krótkoterminowego. Właściciele mieszkań wynajmowanych na doby lub tygodnie mogą rozliczać przychody jako najem prywatny, bez konieczności rejestracji działalności gospodarczej. Każdy doradca podatkowy w Katowicach potwierdzi, że stanowi to istotną zmianę w porównaniu do wcześniejszego podejścia organów podatkowych.
Elastyczność w wyborze formy opodatkowania najmu
Zgodnie z najnowszymi interpretacjami podatkowymi, osoby wynajmujące mieszkania turystom mają swobodę wyboru formy opodatkowania. Jak wyjaśnia specjalista z naszej kancelarii: „Właściciel mieszkania sam decyduje, czy przychody z najmu będzie rozliczać jako osoba prywatna czy jako przedsiębiorca, nawet jeśli korzysta z platform rezerwacyjnych lub współpracuje z operatorami zarządzającymi najmem.”
Ta elastyczność oznacza, że wynajmujący mogą:
- Rozliczać przychody prywatnie, płacąc podatek zryczałtowany
- Założyć działalność gospodarczą i wybrać jedną z trzech form opodatkowania: skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Kompleksowe doradztwo podatkowe w Katowicach pozwala na wybór najbardziej korzystnej formy rozliczenia w indywidualnej sytuacji podatnika.
Interpretacje podatkowe potwierdzające najem prywatny – analiza przypadków
Przypadek pracownika etatowego z mieszkaniem w miejscowości turystycznej
W jednej z ostatnich interpretacji podatkowych (nr 0112-KDIL2-2.4011.208.2025.1.WS) opisano przypadek mężczyzny zatrudnionego na etacie, który dorabiał wynajmem mieszkania w atrakcyjnej turystycznie lokalizacji. Mimo że:
- Korzystał z platform rezerwacyjnych
- Wynajmował mieszkanie na doby lub tygodnie
- Prowadził tzw. najem krótkoterminowy
- Największą aktywność notował w sezonie wiosenno-letnim
Fiskus zgodził się, że może on rozliczać przychody jako najem prywatny, bez konieczności rejestracji działalności gospodarczej. Każdy prawnik w Katowicach specjalizujący się w prawie podatkowym zwróci uwagę na wagę takiej interpretacji indywidualnej.
Przypadek właścicielki trzech mieszkań współpracującej z operatorem
W innej interpretacji (nr 0114-KDIP3-2.4011.646.2023.4.MR) rozpatrzono przypadek kobiety posiadającej dwa mieszkania na wynajem, która nabyła trzecie i planowała podpisać umowę z profesjonalnym operatorem. Operator miał świadczyć kompleksowe usługi:
- Zamieszczanie ogłoszeń
- Przygotowanie lokalu do udostępnienia
- Pozyskiwanie gości
- Wystawianie rachunków
Mimo współpracy z profesjonalnym operatorem i posiadania kilku nieruchomości, fiskus potwierdził, że właścicielka może traktować przychody jako najem prywatny. Adwokat w Katowicach z doświadczeniem w prawie podatkowym może pomóc w analizie podobnych przypadków i doradzić najkorzystniejsze rozwiązanie.
Zmiana podejścia organów podatkowych do najmu krótkoterminowego
Wcześniejsze stanowisko fiskusa – najem na doby jako działalność gospodarcza
Nie zawsze interpretacje podatkowe były tak korzystne dla wynajmujących. Jeszcze kilka lat temu organy podatkowe często kwalifikowały najem krótkoterminowy jako działalność gospodarczą. Przykładowo, w interpretacji nr 0113-KDIPT2-1.4011.68.2018.2.BO fiskus uznał, że kobieta wynajmująca apartament na doby działa w sposób zorganizowany i profesjonalny, co wyklucza zakwalifikowanie tego jako najmu prywatnego.
Przełomowa uchwała NSA z 24 maja 2021 r.
Jak wyjaśnia ekspert z zakresu optymalizacji podatkowej w Katowicach, zmiana stanowiska organów podatkowych nastąpiła głównie dzięki uchwale Naczelnego Sądu Administracyjnego z 24 maja 2021 r. (sygn. II FPS 1/21). W uchwale tej stwierdzono, że to podatnik decyduje, czy powiązać określone składniki swojego majątku z prowadzoną działalnością gospodarczą, czy też zachować je w zarządzie majątkiem prywatnym.
Ta przełomowa uchwała potrzebowała czasu, aby zostać w pełni zaakceptowana przez urzędy skarbowe, jednak obecnie fiskus coraz częściej pozostawia decyzję co do wyboru zasad rozliczenia samym podatnikom. Doświadczony doradca podatkowy w Katowicach może pomóc w powołaniu się na tę uchwałę w przypadku ewentualnych sporów z organami podatkowymi.
Praktyczne aspekty wyboru formy opodatkowania najmu
Najem prywatny czy działalność gospodarcza – co wybrać?
Wybór między najmem prywatnym a działalnością gospodarczą powinien być poprzedzony szczegółowym audytem podatkowym. Przy podejmowaniu decyzji warto wziąć pod uwagę:
- Liczbę posiadanych nieruchomości
- Przewidywany poziom przychodów
- Możliwość odliczania kosztów
- Obowiązki formalne i księgowe
- Kwestie związane z ubezpieczeniami społecznymi
Profesjonalne doradztwo podatkowe w Katowicach pozwoli na kompleksową analizę sytuacji i wybór optymalnego rozwiązania.
Konsekwencje wyboru formy opodatkowania dla wynajmujących
W przypadku najmu prywatnego podatnik może wybrać ryczałt od przychodów (8,5% dla przychodów do 100 000 zł i 12,5% dla nadwyżki), bez konieczności prowadzenia skomplikowanej dokumentacji księgowej. Przy działalności gospodarczej możliwe jest odliczanie kosztów uzyskania przychodów, ale wiąże się to z dodatkowymi obowiązkami formalnymi.
W razie kontroli podatkowej i ewentualnych postępowań podatkowych, kluczowe znaczenie ma konsekwentne stosowanie wybranej formy rozliczenia i posiadanie dokumentów potwierdzających przyjęte stanowisko, w tym aktualnych interpretacji podatkowych.
Podsumowanie – swoboda wyboru formy opodatkowania najmu
Najnowsze interpretacje podatkowe potwierdzają, że wynajmujący mieszkania, nawet w formie najmu krótkoterminowego, mają swobodę wyboru formy opodatkowania. Liczba posiadanych nieruchomości, korzystanie z platform rezerwacyjnych czy współpraca z operatorami nie przesądzają automatycznie o konieczności rejestracji działalności gospodarczej.
Przy podejmowaniu decyzji warto skonsultować się z doświadczonym specjalistą, który przeprowadzi indywidualną analizę sytuacji. Doradca podatkowy w Katowicach z naszej kancelarii pomoże wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie i zabezpieczyć interesy podatnika w przypadku ewentualnych sporów z organami podatkowymi.
W razie pytań związanych z opodatkowaniem najmu, pomocą służą nasi eksperci specjalizujący się w postępowaniu podatkowym oraz interpretacjach indywidualnych. Zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. Stan prawny aktualny na 14.05.2025 r.
