Pn-Pt 10:00 - 16:00 Od lutego 2026 r. wejdą w życie przepisy, które w istotny sposób wpłyną na sposób ujmowania faktur korygujących w rozliczeniach podatkowych. Dla przedsiębiorców oraz księgowych, a także dla specjalistów prowadzących audyt podatkowy, kluczowe będzie prawidłowe ustalenie daty otrzymania faktury korygującej – zarówno w VAT, jak i w podatkach dochodowych.
Audyt podatkowy a obecne zasady
Obecnie, po zmianach w ramach pakietu SLIM VAT z 2021 r., moment otrzymania faktury korygującej nie ma bezpośredniego wpływu na czas rozliczenia korekty zmniejszającej VAT naliczony. To rozwiązanie budziło wątpliwości co do zachowania zasady neutralności VAT, ponieważ dla korekt VAT należnego kluczowa była data wystawienia dokumentu. W praktyce podatnicy radzili sobie, wprowadzając zapisy umowne precyzujące przesłanki korekty.
Nowe regulacje od 1 lutego 2026 r.
Po wejściu w życie nowych przepisów, w przypadku korekty in minus podatnik będzie ujmował zmianę w rozliczeniach na podstawie daty otrzymania faktury korygującej. W przypadku faktur ustrukturyzowanych data ta będzie tożsama z momentem nadania numeru KSeF. To uprości proces i ograniczy ryzyko błędów, co jest istotne z punktu widzenia audytu podatkowego oraz codziennej pracy biur rachunkowych.
Faktury poza KSeF – obowiązki i ryzyka
W okresie przejściowym (do końca marca 2026 r., a w niektórych przypadkach do końca 2026 r.) część podatników będzie mogła wystawiać faktury poza KSeF, np. paragonofaktury czy dokumenty z kas rejestrujących. W takich sytuacjach również kluczowe będzie ustalenie daty otrzymania dokumentu korygującego. Dla przedsiębiorców zobowiązanych do stosowania KSeF oznacza to konieczność aktualizacji procedur i współpracy z księgowymi.
Audyt podatkowy i skutki w podatkach dochodowych
Zmiana dotyczy nie tylko VAT – moment otrzymania faktury korygującej będzie miał znaczenie również w PIT i CIT. W przypadku faktur ustrukturyzowanych przyjmie się datę nadania numeru KSeF jako datę doręczenia dokumentu, co zapewni spójność rozliczeń i bezpieczeństwo podatkowe.
Znaczenie dla doradców i prawników
Dla profesjonalistów świadczących usługi w zakresie doradztwa podatkowego Katowice, adwokat Katowice czy prawnik Katowice, znajomość nowych regulacji to nie tylko kwestia poprawnego rozliczenia, ale też minimalizacji ryzyka podatkowego klientów. Integracja KSeF z procesami księgowymi i kontrolnymi powinna stać się elementem każdego kompleksowego audytu podatkowego.
