Ryczałt od przychodów z najmu 2025 – przewodnik podatkowy

Potrzebujesz wsparcia doradcy podatkowego z Sosnowca w rozliczeniu najmu? W tym artykule eksperci podatkowi z kancelarii Śliwowski i Nowak szczegółowo wyjaśniają zasady ryczałtu od przychodów z najmu na 2025 rok. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć najem prywatny na Śląsku.

Wynajem prywatny nieruchomości to popularna forma generowania przychodu. Od 2023 roku jedyną dostępną formą opodatkowania dla osób fizycznych, które nie prowadziły działalności gospodarczej, jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zasady jego stosowania są jasne, ale warto zwrócić uwagę na kilka kluczowych aspektów, by uniknąć błędów i zoptymalizować rozliczenia podatkowe.

Wysokość podatku ryczałtowego

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z najmu jest obliczany według poniższych stawek:

• 8,5% dla przychodu do 100 000 zł,
• 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł.

W przypadku małżonków będących współwłaścicielami wynajmowanej nieruchomości, mogą oni złożyć oświadczenie o opodatkowaniu przychodów przez jednego z nich. Wtedy limit 100 000 zł jest podwajany i wynosi 200 000 zł.

Co ważne, jeśli podatnik wynajmuje kilka nieruchomości, to ich przychody sumują się i nie można stosować oddzielnego limitu dla każdej z nich.

Obowiązki związane z ryczałtem

• Wpłaty podatku: Ryczałt należy wpłacać miesięcznie do 20. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc poprzedni (np. do 20 lutego za styczeń). Istnieje również możliwość rozliczania kwartalnego.
• Deklaracja roczna: Przychody oraz zapłacony ryczałt wykazuje się w zeznaniu PIT-28, które składa się od 15 lutego do 30 kwietnia kolejnego roku.
• Forma składania deklaracji: PIT-28 można złożyć papierowo lub elektronicznie (e-Deklaracje, Twój e-PIT).
• Indywidualny mikrorachunek podatkowy: Podatek wpłaca się na mikrorachunek podatnika.
• Brak możliwości odliczania kosztów: Ryczałt jest obliczany od przychodu, co oznacza, że nie można odliczać kosztów uzyskania przychodu, np. amortyzacji nieruchomości.
• Odliczenia: Istnieje możliwość pomniejszenia przychodu o określone ulgi (np. składki na ubezpieczenie społeczne), pod warunkiem, że nie były one wcześniej rozliczone z dochodów opodatkowanych skalą podatkową.

Ryczałt a inne formy opodatkowania

Wynajmując prywatnie nieruchomość, przychodu nie można rozliczać według skali podatkowej ani podatkiem liniowym. Przychodu z najmu nie łączy się z innymi przychodami podlegającymi opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Najem a działalność gospodarcza

Podatek ryczałtowy można stosować wyłącznie do najmu prywatnego. Jeżeli wynajem nieruchomości przybiera charakter zorganizowanej, ciągłej działalności, może zostać uznany przez fiskusa za działalność gospodarczą, co będzie wymagać stosowania innych zasad opodatkowania.

Optymalizacja podatkowa przy wynajmie

Aby zoptymalizować rozliczenia podatkowe i uniknąć przekroczenia progów podatkowych, warto:

• Precyzyjnie określić warunki umowy najmu, w tym podział obowiązków dotyczących opłat eksploatacyjnych,
• Monitorować całkowity przychód z najmu, aby nie przekroczyć progu 100 000 zł (lub 200 000 zł dla małżonków),
• Terminowo wpłacać podatek, aby uniknąć odsetek i sankcji.

Podsumowanie

Ryczałt od najmu to uproszczona forma opodatkowania, jednak wymaga znajomości kilku kluczowych zasad. Terminowe rozliczenia, świadome podejście do progów podatkowych oraz przestrzeganie obowiązków formalnych pozwolą uniknąć problemów z fiskusem. Warto również pamiętać, że nieodpowiednie zarządzanie przychodami z wynajmu może skutkować przekroczeniem progu podatkowego, co wpłynie na wysokość zobowiązań podatkowych. W przypadku wątpliwości zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Umów się na konsultację z doradcą podatkowym

Masz pytania dotyczące rozliczenia najmu? Nasi doradcy podatkowi w Sosnowcu są do Twojej dyspozycji. Zapraszamy na konsultacje !

Obsługujemy klientów z całego Śląska: Sosnowiec, Katowice, Dąbrowa Górnicza, Będzin, Czeladź i okolice.

---

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Więcej informacji znajdziesz na stronach:

• Portal Podatkowy Ministerstwa Finansów
• E-Urząd Skarbowy
• Krajowa Administracja Skarbowa Stan prawny aktualny na dzień 18.02.2025. Przygotowane przez zespół doradców podatkowych kancelarii Śliwowski i Nowak Adwokaci i Doradcy Podatkowi w Sosnowcu.*

Tagi: ryczałt od najmu 2025, doradca podatkowy Sosnowiec, rozliczenie najmu Śląsk, podatek od najmu 2025, doradztwo podatkowe Sosnowiec, kancelaria podatkowa Śląsk, rozliczenie PIT Sosnowiec