Pn-Pt 10:00 - 16:00 
Solidarna odpowiedzialność za VAT przy usługach niematerialnych to jedno z najważniejszych zagrożeń, z którymi już wkrótce będą musieli zmierzyć się polscy przedsiębiorcy. Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT, który znacząco rozszerza zakres tej odpowiedzialności.
W Katowicach i całym województwie śląskim wiele firm regularnie korzysta z usług doradczych, księgowych, reklamowych czy zarządzania. Dla nich nowe przepisy o solidarnej odpowiedzialności za VAT przy usługach niematerialnych mogą oznaczać realne ryzyko finansowe, nawet przy całkowicie uczciwych transakcjach. Nasz doradca podatkowy Katowice na bieżąco monitoruje zmiany legislacyjne i pomaga klientom przygotować się do nowych obowiązków w zakresie należytej staranności.
Solidarna odpowiedzialność za VAT przy usługach niematerialnych – co się zmieni
Obecnie solidarna odpowiedzialność za VAT sprzedawcy dotyczy głównie nabywców tzw. towarów wrażliwych wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Jest wyłączona, gdy kupujący stosuje mechanizm podzielonej płatności. Projekt nowelizacji (UD314) wprowadza zupełnie nową kategorię – usługi niematerialne wymienione w planowanym załączniku nr 16. Nabywca będzie odpowiadał za niezapłacony przez sprzedawcę VAT, jeśli wiedział lub miał uzasadnione podstawy przypuszczać, że podatek nie zostanie uregulowany.
Zakres nowych przepisów o solidarnej odpowiedzialności za VAT przy usługach niematerialnych
Nowe zasady będą dotyczyć usług doradczych, księgowych, reklamowych, zarządzania, badań rynku i opinii publicznej oraz podobnych świadczeń. Warunek kwotowy to co najmniej 15 tys. zł za pojedynczą usługę lub łącznie ponad 50 tys. zł miesięcznie. Przepisy mają wejść w życie 1 października 2026 r. i stosować się do usług, dla których obowiązek podatkowy powstanie od tego dnia.
Kiedy nabywca może odpowiadać za VAT sprzedawcy według projektu
Kluczowe jest pojęcie „wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać”. Fiskus będzie mógł uznać, że takie podstawy istniały, gdy okoliczności transakcji odbiegają od standardowych, a w szczególności gdy cena jest niższa od wartości rynkowej bez uzasadnienia ekonomicznego. Ocena ta jest w dużej mierze subiektywna i może prowadzić do sporów z organami podatkowymi.
Split payment a solidarna odpowiedzialność za VAT przy usługach niematerialnych
Bardzo istotna zmiana dotyczy mechanizmu podzielonej płatności. Dotychczas split payment chronił nabywcę przed solidarną odpowiedzialnością. Według projektu ochrona ta zostanie znacznie ograniczona. Nawet przy zastosowaniu split payment nabywca może odpowiadać za VAT, jeśli faktura została wystawiona przez podmiot nieistniejący, stwierdza czynności, które nie zostały wykonane, podaje kwoty niezgodne z rzeczywistością lub potwierdza czynności dokonane w warunkach nadużycia prawa.
Ryzyka dla uczciwych przedsiębiorców przy solidarnej odpowiedzialności za VAT przy usługach niematerialnych
Eksperci wskazują, że nowe przepisy mogą dotknąć także rzetelnych firm. Wiele przedsiębiorstw negocjuje niższe ceny ze względu na szybką płatność, chęć nawiązania współpracy z nowym dostawcą czy rabaty wynikające z charakteru usługi. W przypadku problemów z zapłatą VAT przez kontrahenta to nabywca będzie musiał udowodnić, że obniżka ceny miała uzasadnienie ekonomiczne. Dodatkowo organy podatkowe będą wymagały szczegółowej dokumentacji całej transakcji.
Jak przygotować się na solidarną odpowiedzialność za VAT przy usługach niematerialnych
Aby zminimalizować ryzyko, firmy powinny wdrożyć procedury należytej staranności. Obejmują one weryfikację kontrahentów w KRS, CEiDG i na Białej Liście, zbieranie umów, notatek z uzgodnień, protokołów odbioru usług oraz raportów z ich wykonania. Konieczne będzie także przeszkolenie pracowników zawierających kontrakty, zwłaszcza przedstawicieli handlowych.
W ramach audytu podatkowego nasi specjaliści weryfikują istniejące procedury i wskazują obszary wymagające wzmocnienia. W razie sporu z organami podatkowymi wsparcie adwokata Katowice lub prawnika Katowice specjalizującego się w postępowaniach podatkowych pozwala skutecznie bronić interesów przedsiębiorcy.
Choć interpretacje podatkowe mogą w niektórych przypadkach dawać dodatkowe bezpieczeństwo, to przy tak subiektywnych kryteriach jak „uzasadnione podstawy do przypuszczenia” kluczowe znaczenie będzie miała staranna dokumentacja i spójna polityka weryfikacji kontrahentów.
Zapraszamy do kontaktu z naszym doradcą podatkowym Katowice. Razem przeanalizujemy Państwa transakcje usług niematerialnych, ocenimy poziom ryzyka i przygotujemy firmę na nadchodzące zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności za VAT.
